JASDAQ上場申請レポートについて～【JASDAQ上場について】 - 会計の専門家集団 アガットコンサルティング

レポートの作成にあたって

「JASDAQ上場申請レポート」（以下「JQレポート」）は、主として申請会社グループの業績などの状況を確認することを目的に、上場申請理由や株主尊重への取組状況、ガバナンス・労務の状況だけでなく、業務内容や内部組織の状況、業務の見通しまで幅広く記載するためのレポートで、「スタンダード」「グロース」の区分に応じて記載要領が異なる箇所があります。また、会社の業務業態によって記載要領の様式に合わせることが適当でない場合は、申請会社の判断で適当な様式に替えて記載できます。

なお、ほかの市場に上場するために作成した「新規上場申請のための有価証券報告書（Ⅱの部）」などがある場合は、これをJQレポートに代替できますが、JQレポートで記載が要求されている項目が網羅されていない場合は、追加記載事項を別紙として添付のうえ提出する必要があります。JQレポートにおいては記載すべき事項が網羅されていれば様式は特に指定されていません。ただし、わかりやすさを重視して作成する必要があります。特に、審査を円滑に進めるためにも説明部分については、会社の強み弱みを嘘偽りなく記載することが要求されています。

JQレポートでは確認できない申請会社のグループの状況を確認するための「該当事項申告書」（「スタンダード」「グロース」の市場区分に応じて書式が異なる）についても確認を行い、該当する事項があれば、その詳細について記載することになります。なお、記載内容などについての不明点は、東証に事前に相談することが可能です。

様式・体裁について

「JASDAQ上場申請レポート」記載要領では、レポートの様式や体裁について、以下のように指定されています。

「JASDAQ上場申請レポート」（スタンダード）記載要領（項目抜粋）

【上場準備過程】

• 1 上場申請理由等
• 2 上場準備の過程

【会社の概要】

• 3 申請会社グループの状況
• 4 役員等の状況
• 5 大株主の状況
• 6 関連当事者との取引の状況

【経営管理体制】

• 7 コーポレート・ガバナンス等
• 8 監査役（監査委員会）の活動状況
• 9 内部監査機能
• 10 コンプライアンス
• 11 知的財産の管理体制
• 12 IT の利用及び管理・運用
• 13 労務の状況
• 14 インサイダー取引防止策
• 15 適時開示体制

【事業の内容】

• 16 事業の内容等
• 17 仕入れの状況
• 18 生産の状況
• 19 販売の状況
• 20 研究開発・商品開発

【業績の推移及び今後の見通し】

• 21 業績の推移
• 22 利益計画
• 23 直前期利益計画実績対比
• 24 申請期利益計画進捗状況
• 25 資金計画（キャッシュ・フロー計画）

【その他】

• 26 反社会的勢力等の排除体制等
• 27 添付書類
• • （1）所定の「該当事項申告書」（スタンダード）
  • （2）最近5年間における連結財務諸表及び財務諸表を作成していない事業年度に関する計算書類及び附属明細書の写し
  • （3）最近2年間及び申請期の取締役会について
  • （4）最近2年間及び申請期の監査役会（監査委員会）について
  • （5）直前期及び申請期の監査役（監査委員会）監査に係る資料の写し
  • （6）最近2年間の法人税確定申告書及び添付の勘定科目内訳明細書の写し
  • （7）直前期及び申請期の月次業績管理資料の写し
  • （8）申請期及び申請翌期に係る年度予算計画書及び中期経営計画書の計画策定に際して使用した一連の社内資料の写し
  • （9）経営上の重要な契約の写し
  • （10）上場申請日時点の管理組織図及び人員配置図
  • （11）製・商品及びサービスの特徴や製造技術上の主な特徴について、品目別に、その製造技術、製造工程、用途等の特徴を記載した社内資料
  • （12）フローチャート（仕入事務、販売事務に係るもの）※内部統制報告制度への対応等で作成したフローチャート等で差し支えありません。
  • （13）独立役員届出書のドラフト
  • （14）コーポレート・ガバナンス報告書のドラフト
  • （15）「JASDAQ上場申請レポート（スタンダード）」記載要領の「適時開示資料等の管理状況」に記載した対応を文書化した資料（社内規程・マニュアル等）

※詳細は東証のホームページにある「申請書類」を確認してください。

「JASDAQ上場申請レポート」（グロース）記載要領（項目抜粋）

【上場準備過程】

• 1 上場申請理由等

【会社の概要】

• 2 申請会社グループの状況
• 3 役員等の状況
• 4 大株主の状況
• 5 関連当事者との取引の状況

【経営管理体制】

• 6 コーポレート・ガバナンス等
• 7 コンプライアンス
• 8 知的財産の管理体制
• 9 IT の利用及び管理・運用
• 10 労務の状況
• 11 インサイダー取引防止策
• 12 適時開示体制

【事業の内容】

• 13 事業の内容等
• 14 仕入れの状況
• 15 販売の状況
• 16 研究開発・商品開発

【今後の事業計画】

• 17 利益計画
• 18 申請期利益計画進捗状況
• 19 資金計画（キャッシュ・フロー計画）

【その他】

• 20 反社会的勢力等の排除体制等
• 21 添付書類
• • （1）所定の「該当事項申告書」（グロース）
  • （2）最近5年間における連結財務諸表及び財務諸表を作成していない事業年度に関する計算書類及びこれらの附属明細書の写し
  • （3）直前期及び申請期の取締役会について
  • （4）直前期及び申請期の監査役会（監査委員会）について
  • （5）直前期及び申請期の監査役（監査委員会）監査に係る資料の写し
  • （6）最近2年間の法人税確定申告書及び添付の勘定科目内訳明細書の写し
  • （7）直前期及び申請期の月次業績管理資料の写し
  • （8）申請期及び申請翌期に係る年度予算計画書及び中期経営計画書の計画策定に際して使用した一連の社内資料の写し
  • （9）経営上の重要な契約の写し
  • （10）上場申請日時点の管理組織図及び人員配置図
  • （11）製・商品及びサービスの特徴や製造技術上の主な特徴について、品目別に、その製造技術、製造工程、用途等の特徴を記載した社内資料
  • （12）フローチャート（仕入事務、販売事務に係るもの）※内部統制報告制度への対応等で作成したフローチャート等で差し支えありません。
  • （13）独立役員届出書のドラフト
  • （14）コーポレート・ガバナンス報告書のドラフト
  • （15）直前期及び申請期の内部監査に係る資料の写し
  • （16）申請会社グループの関連当事者の最近2年間における各事業年度の計算書類、事業報告又は法人税確定申告書
  • （17）「JASDAQ上場申請レポート（グロース）」記載要領の「適時開示資料等の管理状況」に記載した対応を文書化した資料（社内規程・マニュアル等）

※詳細は東証のホームページにある「申請書類」を確認してください。